Scheiden en belastingen? Moeilijker kunnen ze het niet maken
In de maand maart staan bij ons de fiscale gevolgen van een scheiding centraal. Omdat ze vaak onderschat worden, er op fiscaal gebied niet vaak goede afspraken worden gemaakt en de Belastingdienst kijkt hier wel streng naar. Het is niet voor niets een moeilijk onderwerp bij een scheiding. De fiscale wetgeving is namelijk nooit voor minder dan één uitleg vatbaar, de fiscale wereld kan er soms heel verschillend over denken en de Belastingdienst neemt over sommige onderwerpen zelf geen duidelijk standpunt in. Maar wij als Scheidingsplanner Zuid-Limburg houden wel van een uitdaging! Wij bekijken ook graag de fiscale problematiek van alle kanten en willen altijd voor onze klanten tot de beste oplossingen komen. Wij geven u graag een hele korte bloemlezing van voorbeelden uit onze dagelijkse praktijk.
Belastingen en een eigen huis bij een scheiding
Het eigen huis (met hypotheek) is in eigendom bij allebei de partners en moet als gevolg van de scheiding verkocht worden. Voor beide partners zijn de woonlasten gewoonweg te hoog. Eén partner is al uit het huis vertrokken en huurt voor zichzelf een woning. De andere partner blijft in de eigen woning wonen. De partner die uit het huis is vertrokken verliest 2 jaar na vertrek het recht op aftrek van de hypotheekrente voor zijn of haar aandeel in de hypotheek. En de woning is nog niet verkocht… met als gevolgd dat de netto woonlasten omhoog gaan.
De partner die geen hypotheekrente meer mag aftrekken, stelt aan de andere partner voor om van stuivertje te verwisselen: jij gaat in de huurwoning wonen en ik in de eigen woning. De woning wordt in dat geval weer mijn fiscale eigen woning, daardoor blijft mijn gedeelte van de hypotheekrente aftrekbaar. En voor jou gaat die tweejaarperiode lopen, zodat jouw aandeel in de hypotheekrente in die periode ook aftrekbaar is. Dus weer 100% aftrek van de hypotheekrente. Je zou denken een goede oplossing toch? Helaas is de fiscale wereld het er niet over eens of voor de partner die dan naar de huurwoning vertrekt die rente inderdaad nog aftrekbaar is. Er zijn stemmen voor en tegen. Een duidelijk standpunt van de belastingdienst is er ook niet. Waar ga je dan voor als je voor deze beslissing komt te staan?
Een ander voorbeeld
Ook in het kader van de eigen woning: de netto-woonlasten vallen bij toedeling van de woning aan één van partners binnen het budget van die partner. Dit blijkt uit de berekening na de belastingaftrek op basis van de fiscale regels na toedeling en scheiding. Die partner wil ook in de woning blijven wonen. Echter…… de hypotheekverstrekker werkt niet mee. De andere partner gaat geen andere woning kopen en vindt het niet erg om verbonden te blijven aan de huidige hypotheeklening. Op voorwaarde dat hij/zij geen risico loopt voor een waardeverandering van de woning en ook niet in discussies terecht komt over het onderhoud aan de woning en daar ook geen bijdrage meer aan gaat leveren.
Het toedelen van het economisch eigendom van de woning aan de partner die in het huis wil blijven wonen, zou een oplossing kunnen zijn. Maar hoe zit het dan met de overdrachtsbelasting? In de wet kennen we een vrijstelling voor de overdrachtsbelasting in het kader van een scheiding. Maar geldt die ook voor de toedeling van het economische eigendom? En zit er nog een verschil bij een gemeenschap van goederen, huwelijkse of partnerschapsvoorwaarden of bij samenwoners? De meningen zijn heel verdeeld. De ene fiscale expert – met een goede en bekende naam in het vakgebied – geeft aan geen problemen te zien. De vrijstelling was van toepassing. Maar – u raadt het al – een andere vakspecialist geeft weer aan dat de vrijstelling niet van toepassing is.
Overigens gaan we hier alleen op de fiscale gevolgen in. De discussies omtrent de voor- en nadelen van het economisch eigendom en geen ontslag voor de hoofdelijke aansprakelijkheid laten we nu even buiten beschouwing. Uiteraard bij onze klanten aan tafel niet. Dit zijn slechts twee voorbeelden uit onze dagelijkse praktijk. En zo zijn er nog veel meer. Wij zijn benieuwd tegen welke fiscale problemen u bent aangelopen bij uw scheiding.
Creatief oplossen
Het mooie van mediation is dat, doordat de partners met elkaar in gesprek zijn, voor beide partners naar de meest optimale fiscale oplossing kan worden gezocht in het convenant. Uiteraard gebaseerd op de wensen en doelstellingen die de partners in de afwikkeling van hun scheiding willen bereiken. De partners behouden flexibiliteit en de mogelijkheid van maatwerk. Dit heb je bij een vechtscheiding niet. En voor die meest optimale oplossing moet je creatief denken: wat kan wel en wat kan niet? En als dat onduidelijk is: dan zoeken wij dat nog verder voor onze klanten uit.
